Vrijstellingen erfbelasting 2022
U betaalt geen erfbelasting over een vastgesteld bedrag. Dit is de vrijstelling. Hoe groot de vrijstelling is, hangt af van uw relatie met de overledene. In de tabel ziet u welke vrijstelling voor u van toepassing is.
| Relatie tot overledene | vrijstelling 2022 |
|---|---|
| Partner (echtgenoot/geregistreerd partner/notarieel samenwoner) | € 680.645,- |
| (Pleeg-)Kind | € 21.559,- |
| Kleinkind | € 21.559,- |
| Kind met ziekte of handicap | € 64.666,- |
| Beide ouders samen of indien 1 erft | € 51.053,- |
| Alle overige personen (zoals ook een broer of zus) | € 2.274,- |
| ANBI’s en SBBI’s | volledig vrijgesteld |
| TARIEVEN ERFBELASTING 2022 | TARIEFGROEP | WAARDE VERKRIJGING | ERFBELASTING PERCENTAGE |
|---|---|---|---|
| 1. | Partners en kinderen | € 0,- tot € 130.425,- meer dan € 130.425,- | 10% 20% |
| 1.a | Kleinkinderen | € 0,- tot € 130.425,- meer dan € 130.425,- | 18% 36% |
| 2. | Overig | € 0,- tot € 130.425,- meer dan € 130.425,- | 30% 40% |
Aangifte erfbelasting
Ontvang je een hogere erfenis dan jouw vrijstelling of zijn er voorwaarden aan de vrijstelling verbonden? Dan moet je een aangifte erfbelasting indienen. Je moet deze aangifte binnen 8 maanden doen na het overlijden. Krijg je een uitnodiging om aangifte erfbelasting te doen dan moet je deze altijd invullen dus ook in de situatie dat je tot de conclusie komt dat je geen erfbelasting verschuldigd bent.
Wanneer u als ongehuwd samenwonende erft van uw partner, moet u wel aan enkele voorwaarden voldoen om een beroep te kunnen doen op de vrijstelling van € 680.645,- en de tarieven van 10/20% (o.a. minimaal zes maanden op hetzelfde woonadres staan ingeschreven).
Bijvoorbeeld: U erft € 250.000 van een van uw ouders. U heeft een vrijstelling van € 21.559,-. Uw belaste verkrijging is dan € 228.441,-. Over het deel tot € 130.425,- betaalt u 10% en over de rest, € 98.016,-, betaalt u 20%. Totaal moet u dan € 13.042,- + € 19.603,- = € 32.645,- erfbelasting betalen.
Ondernemingsvermogen en erfbelasting en schenkbelasting
Wanneer u ondernemingsvermogen erft of geschonken krijgt, is dit onder voorwaarden tot een waarde van € 1.134.403 voor 100% vrijgesteld van erfbelasting of schenkbelasting. Wanneer de waarde hoger is, geldt voor het meerdere een vrijstelling van 83%.
Pensioen en erfbelasting
Het partnerpensioen is vrijgesteld van erfbelasting, maar vermindert wel de vrijstelling van € 680.645,- voor echtgenoten / geregistreerd partners / ongehuwd samenwonenden. Er is altijd een minimale vrijstelling van € 175.837,-.
Aangifte doen voor erfbelasting of schenkbelasting
Voor de erfbelasting krijgt u automatisch bericht van de Belastingdienst over hoe u aangifte moet doen. Voor de schenkbelasting moet u uit eigen beweging aangifte doen. Kijk op www.belastingdienst.nl voor meer informatie over de aangifte voor erf- of schenkbelasting.